Osakaslainan käsittely

Tässä artikkelissa kerrotaan miten käsittelet osakeyhtiön kirjanpidossa tilanteet, jossa osakas lainaa yritykselle rahaa, osakkaalle lainataan yhtiön rahaa tai näitä lainoja maksellaan takaisinpäin.

Osakas lainaa rahaa yritykselle

Kun osakas laittaa osakeyhtiön tilille rahaa, siitä kirjataan kirjanpitoon pääomalaina. Valitse ensin tapahtuma aikajanalta ja valitse tositteen tyypiksi "Muu". Tällöin pääset kirjaamaan tapahtuman kirjanpitoon vapaammin.

Tositteeksi tapahtumalle voit lisätä esimerkiksi vapaamuotoisesti tekemäsi lainasopimuksen.

Kirjaa sitten pankkitilille tulleen suorituksen vastakirjaukseksi "2941 Velat osakkaille".

Jos lainaa ei makseta yhtiöstä takaisin osakkaalle lyhyessä ajassa tai jos lainaa tarvitaan yhtiön pääomaa turvaamaan, kannattaa laina ehkä kirjata tai siirtää pääomalainaksi, mutta se onkin sitten jo pidempi tarina selvitettäväksi ja ammattitaitoisella kirjanpitäjällä löytyy selkeitä ohjeita.

Yritys lainaa rahaa osakkaalle

Kun osakkaalle lainataan yhtiön rahaa, tulee tästäkin luonnollisesti olla lainasopimus, joka on yhtiön omistajien allekirjoittama. Tosi selkeää, jos omistaa itse kaikki yhtiönsä osakkeet.

Seuraavaksi on kirjattava pankkitililtä lähteneen rahan vastakirjaukseksi "1755 Saamiset osakkailta tai omaisilta"

Jos lainaa ei makseta takaisin lyhyessä ajassa, tulee jälleen monimutkaisuutta. Lainasta täytyy tehdä ilmoitusta verottajalle ja maksaa pääomaveroa ja kerryttää korkoa. Pyri siis mieluummin nostamaan osinkoa, palkkaa tai matkakorvauksia kuin lainaa yhtiöstä. Jos nostat pidempiaikaista lainaa, käy asia tarkemmin läpi tai kysy kirjanpitäjältä.

Lainan takaisinmaksu

Molempiin yllämainittuihin tapauksiin pätee samankaltainen ohje. Ensin rahasuoritus tilitapahtumiin ja sitten jälleen kirjaus tositteen tyypillä "Muu". Kirjaukseksi alkuperäistä kirjausta käänteinen tapahtuma samalle tilille. Eli osakkaan yritykselle lainaaman ja nyt yrityksen takaisinmaksaman maksun vastakirjaukseksi "2941 Velat osakkaille". Yrityksen osakkaalle lainaaman ja nyt takaisinmaksaman suorituksen vastakirjaukseksi jälleen "1755 Saamiset osakkailta tai omaisilta". Lainoille mahdollisesti kertyneistä koroista ja niiden takaisinmaksusta tehdään vastaavasti omat kirjaukset. Lopputuloksena tilien saldo tulisi pääkirjalla olla 0€ (jos kokonaan maksettu). Korkokulut tai korkotuotto tileihin sitten kirjaukset kertyneistä tai maksetuista lainan koroista.

Linkit

Linkki Tilisanomien vanhaan, mutta yhä ajantasaiseen artikkeliin osakkaan lainoista yhtiöltä ja yhtiölle:
https://tilisanomat.fi/kirjanpito-ja-verotus/osakkaan-lainat-yhtiolta-ja-yhtiolle

Linkki verottajan ohjeeseen miten luonnollisen henkilön osakeyhtiöstä nostamaa osakaslainaa verotetaan:
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48739/luonnollisen-henkilon-osakeyhtiosta-nostaman-osakaslainan-verotus2/