Ulkomaille maksetun kulun kirjanpito
Tässä artikkelissa kerrotaan miten käsittelet ostolaskun, joka maksettu ulkomaille.
Aivan aluksi on oleellista tietää, että ulkomaille maksetun laskun osalta on samat laskumerkintävaatimukset, kuin kotimaisellakin laskulla. On siis tärkeää ennen kirjanpitoon kirjausta tarkastaa, että ulkomaisessa laskussa löytyy kaikki tarvittavat tiedot. Tarkasta etenkin:
- Maa
- Tositteen arvonlisäverottomuus
- Myyjän ja ostajan ALV-numerot löydyttävä
Lisäksi on hyvä muistaa, että ulkomaille muissa valuutoissa maksetutkin kulut tulee Suomalaisen yrityksen käsitellä kirjanpitoon euroissa. Käytä maksupäivän valuuttakurssia, ellet tiedä euromääräistä veloitusta suoraan.
Laskun käsittely kirjanpitoon
Käsittely kirjanpitoon tapahtuu arvonlisäverokannasta riippumatta kirjaamalla kulun arvonlisäverokannaksi "Ulkomaa (kaikki ALV:t)".
Lähde sitten kirjaamaan kulua kirjanpitoapurilla (ellei sopivaa ehdotusta löydy).
Ensimmäisessä vaiheessa jatkokäsittelyn kannalta tärkein vaihe, jossa oltava tarkkana. Valintaa tehdessä kannattaa varmistaa löytyykö kuitilta/laskusta eurooppalaista ALV-tunnusta. Joskus vaikka kulu näyttäisi olevan esimerkiksi Yhdysvalloissa sijaitsevasta yrityksestä, saattaa sillä olla veroteknisistä syistä Eurooppalainen (tai jopa Suomalainen) ALV-tunnus. Tällöin valinta tehdään sen mukaisesti.
Tästä eteenpäin kulu käsitellään aivan kuten mikä tahansa kulu. Helposti. Kunnes...
Päästään kohtaan jossa kirjataan käänteisen arvonlisäverokäsittelyn tarvitsemat lisätiedot. Eli mitä arvonlisäverokantaa kulu olisi, jos se ostettaisiin kotimaassa. Sekä mikä on tilitapahtuman päivämäärän sijaan laskulla näkyvä päivämäärä.
Näinpä kaiken tämän päätteeksi ollaan tilanteessa, jossa kulu (tässä esimerkissä EU-ostos) on kirjattu ulkomaan ostona käänteisenä arvonlisäverovelvollisuutena käsiteltynä kirjanpitoon oikein.
